Le revenu net imposable est la partie de vos revenus sur laquelle vous allez être taxé par l'administration fiscale. Il est calculé à partir de vos revenus bruts, après déduction de certaines charges et abattements spécifiques à chaque type de revenu.

Voici les étapes principales pour déterminer votre revenu imposable :
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1. Déclaration des revenus bruts :

Vous devez déclarer tous vos revenus perçus durant l'année, tels que les salaires, les revenus fonciers, les pensions de retraite, les revenus des indépendants, etc.
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2. Abattement sur les salaires :

• Abattements 10 % : Si vous êtes salarié, l'administration fiscale applique automatiquement un abattement de 10 % sur vos revenus bruts pour tenir compte des frais professionnels (transport, repas, etc.). Cet abattement est plafonné, c'est-à-dire qu'il ne peut pas dépasser 14 171 €.
• Frais réels : Vous pouvez aussi opter pour la déduction des frais réels si vos frais professionnels réels sont supérieurs à l'abattement forfaitaire de 10 %. Cela signifie que vous devez être capable de justifier toutes vos dépenses professionnelles (factures, tickets de transport, etc.).

3. Abattements spécifiques pour d'autres revenus :

• Revenus fonciers : Ils bénéficient d'un abattement forfaitaire de 30 % pour les locations non meublées sous le régime micro-foncier, si vos revenus fonciers ne dépassent pas un certain seuil. Au-delà, le régime réel s'applique, permettant de déduire les charges réelles supportées.
• Pensions de retraite : Elles bénéficient d'un abattement spécifique de 10 %, également plafonné 14 171 €.
• Revenus des indépendants : Selon le régime fiscal applicable (micro-BIC, micro-BNC, etc.), des abattements forfaitaires peuvent s'appliquer, ou bien vous pouvez déduire vos frais réels.

4. Calcul du revenu imposable :

Après application des abattements ou des frais réels, le montant obtenu pour chaque catégorie de revenu est additionné pour former votre revenu imposable global. C'est sur ce montant que l'impôt sur le revenu sera calculé selon le barème progressif en vigueur.
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En résumé, le revenu imposable est la somme des revenus bruts diminuée des charges et des abattements spécifiques à chaque type de revenu. Il est essentiel de bien comprendre les options d'abattement et de déduction disponibles pour optimiser votre imposition.

Les tranches d'imposition pour l'année 2024 en France sont les suivantes :

• 0 % : pour la part de revenu imposable jusqu'à 11 294 €.
• 11 % : pour la part de revenu imposable entre 11 295 € à 28 797 €.
• 30 % : pour la part de revenu imposable entre 28 798 € à 82 341 €.
• 41 % : pour la part de revenu imposable entre 82 342 € à 177 106 €.
• 45 % : pour la part de revenu imposable au-delà de 177 106 €.

Ces tranches sont appliquées de manière progressive, c'est-à-dire que chaque tranche de revenu est taxée au taux correspondant.

Le taux marginal d'imposition (TMI) correspond au taux appliqué à la tranche la plus élevée de votre revenu imposable.

Par exemple, si vous êtes célibataire, sans personne à charge, avec un revenu net de 50 000 €, votre TMI sera de 30 %, car la dernière tranche de revenu est taxée à ce taux.